従業員移転
タックス・グロスアップ 101
企業が従業員の転勤を促進する際、しばしば「グロスアップ」という概念に遭遇する。これは、転勤に伴う従業員の税負担を軽減するために考案された財務戦略である。
以下では、従業員移転税(Employee Relocation Tax Gross-Up 101)の詳細について説明します:
リロケーション・グロスアップ・タックス・アシスタンスとは?
基本的に、グロスアップとは、従業員の赴任手当を増額し、その赴任手当に対して課される税金を考慮することを指します。そうすることで、企業は、従業員が移転パッケージの意図された正味の価値をすべて受け取れるようにし、従業員は予期せぬ税金の影響によるストレスを感じることなく、新しい職務に専念できるようになる。このアプローチは、従業員の満足度を高めるだけでなく、人生の重要な転機において従業員をサポートするという企業のコミットメントを強化するものでもある。
税金のグロスアップは、従業員の所在地、会社の方針、移転費用の種類、税制や税率など様々な要因によって異なります。企業は、透明性を確保し、税務規則を遵守するために、全てのグロスアップ計算と支払いの詳細な記録を保持することが不可欠である。グロスアップの手当を支給しない企業もあれば、最小限の手当から従業員の "全額 "まで、様々な形で手当を支給する企業もある。これは通常、移転規定に明記されている。
3 グロスアップ計算の税率オプション
企業は、グロスアップ計算に使用するグロスアップ率を決定しなければならない。
1) 一律料金
定額または固定レートは、企業の移転方針に基づいており、すべてのグロスアップ計算に適用される。
2) 補足料金
補足税率は、特定の税務当局(すなわち、州または連邦)と、補足的またはフリンジ・ベネフィット支給に対する源泉徴収のためにその当局が設定した税率(すなわち、連邦の場合は22%)に基づいています。
3)限界レート
限界税率は、従業員固有のものであり、特定の税務当局の実際の税率区分に基づいています。限界税率とは、従業員の所得の最後の1ドルに課税される税率である。例えば、連邦税には10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%の税率区分があり、課税所得と申告資格によって異なります。
6 一般的なグロスアップの方法
従業員の転勤に伴う税金のグロスアップに関しては、企業が一般的に使用する方法がいくつかある、 グロスアップの計算には、いくつかの一般的な方法があります。
、従業員に負担を強いることがないようにするためである。
TR = 税率
ネット = 従業員への純額
グロス = 支払が必要な総額
1) 一回定額制
フラット方式は、移転費用に対して一律のパーセンテージを計算し、その金額を移転費用に加算する方法である。この方法では、課税対象となる移転費用に対して1回だけ税金を計算します。これほど簡単な方法はありません!
長所計算が簡単で、全員に同じ料率が適用される。
短所:所得税の税率が異なることを認識していない。グロスアップが課税所得に含まれるため、従業員の税負担全体をカバーできない。
例
会社の方針に基づき、全員に20%の料率が適用される。
ある従業員が2万ドルの課税対象となる移転費用を負担している。
グロスアップ額は4,000ドルとなり、以下のように計算される:
$20,000
x .20
$ 4,000
2) 固定金利インバース方式
この方法は、"Tax-on-Tax "の効果があることを除けば、"一時定額法"(上記)と似ています。以下の例では、会社が指示した方針による一律20%の税率は変わりません。
長所 計算が簡単、税金対策
短所:さまざまな所得税率を考慮していない。
上の例ではこうなる:
計算式は課税額/(1-TR)
20,000ドル÷(1-0.20)=25,000ドルとなり、グロスアップは5,000ドルとなる。(対4,000ドル)
3) インバースまたはタックス・オン・タックス
この方法は、グロスアップ額によって生じる追加の税負担を補うために用いられる。グロスアップが計算されると、この金額も課税給与となるため、グロスアップに対するグロスアップが行われる。
長所 追加納税義務を補う。
短所:従業員の税率を正確に反映していない可能性がある。
例
計算式はこうだ:ネット/(1-TR) = グロス
従業員の税率は24%である。
上記の計算式を使用すると、$20,000 / (1-.24) = $26,316
簡単に確認する方法を紹介しよう:
総支払額: $26,316
税率: x 24%
税金: $ 6,316
要約すると、(従業員への正味支払額)
$26,316 - (税金)$6,316 = (本来の課税対象となる移転費用)$20,000 となります。
4) 限界利率逆法
この方法の場合、税率は従業員の所得に応じて変化し、その逆数を用いて譲受人への払い戻し額を決定する。
連邦税率は、10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%の税率ブラケットと一致する。
長所さまざまな所得税率を考慮し、一般的にIRSフォーム1040を提出する。
短所:従業員の総所得に基づいて税率を選択すると、従業員に必要以上のグロスアップを提供する可能性がある。例えば、既婚で49,000ドルの収入がある従業員は、22%の税率に該当するように見える。しかし、項目別控除と人的控除により、課税所得は12%に下がる。
5) タックス・リターン方式またはトゥルー・アップ
この方法は、公認会計士やリロケーションマネージメント会社が年末のトゥルーアップの一環として使用することが多い。True-upプロセスでは、リロケーション費用が発生した時点でグロスアップを計算し、年末にW-2賃金報告前の最終段階として再度グロスアップを計算します。これは、より正確な税金計算を行うためです。従業員の確定申告は、移転前に連邦および州レベルで計算され、移転後に再計算されます。その差額がグロスアップとなる。
長所項目別控除、子供税額控除、人的控除、州税法の段階的廃止をより正確に把握できる。
短所:会社は、従業員の収入で計算するのか、世帯全体の収入で計算するのか、また控除をどのように考慮するのか(例えば、申告の有無や免除の数)を決めなければならない。
一般的に、会社の方針により、この計算では従業員の会社の収入のみを考慮し、配偶者の収入や投資収入は考慮しない。
6) コンビネーション
企業の移転方針に応じて、上記の方法を組み合わせて税額補助を計算することもできる。例えば、ハイレベルのエグゼクティブにはタックスリターン方式が適用され、新入社員には一括定額方式のみが適用される場合がある。
移転税のグロスアップ まとめ
上記の方法はすべて、転勤する従業員の税負担を会社に転嫁することで軽減するのに役立ちます。WHRグローバルのような経験豊富なグローバル・リロケーション会社は、どのグロスアップのベストプラクティスが御社の目標に最も近いかを判断するお手伝いをいたします。従業員移転税のグロスアップについてもっとお知りになりたいですか?
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