De nombreuses entreprises ont du mal à trouver et à conserver les bons talents. Il est important que les avantages sociaux, y compris l'aide fiscale à la réinstallation et la péréquation fiscale, soient très compétitifs. Offrez aux employés ce dont ils ont besoin pour vivre la meilleure expérience possible lorsqu'ils déracinent leur vie et déménagent - qu'il s'agisse d'un déménagement à long ou à court terme.
Il existe de nombreux avantages qu'une entreprise doit prendre en compte dans le cadre de ses programmes de relocalisation des employés et de mobilité internationale. Dans cet article, nous abordons l'aide fiscale et la péréquation fiscale. Selon Jami Long, directeur financier de WHR Global (WHR), "en offrant ces avantages fiscaux, les employeurs contribuent à alléger la charge fiscale de leurs employés. Ce faisant, ils peuvent réduire une partie du stress généralement associé aux déménagements ou aux affectations internationales. Si l'on considère que ces avantages aident également les entreprises à rester compétitives dans le processus d'embauche, tout le monde y gagne."
Assistance fiscale et péréquation fiscale
L'aide fiscale, également appelée majoration, signifie qu'un employeur majore les avantages imposables de la réinstallation d'un employé. En d'autres termes, la majoration est l'argent supplémentaire qu'un employeur verse à son employé pour compenser tout impôt sur le revenu supplémentaire que l'employé devrait payer à l'autorité fiscale respective lorsque cet employé reçoit un avantage en espèces fourni par l'entreprise, comme les frais de réinstallation. Cet avantage allège une partie de la charge fiscale sur une partie du revenu de l'employé.
La péréquation fiscale, en revanche, neutralise l'obligation fiscale d'un cessionnaire liée à une affectation mondiale. Cette approche de compensation signifie que le cessionnaire paie approximativement les mêmes impôts que s'il était resté dans son pays d'origine. En d'autres termes, le cessionnaire ne paie pas plus ou moins s'il n'avait pas quitté son pays d'origine, quelle que soit la charge fiscale réelle dans le pays d'origine et le pays d'accueil.
Ce qui suit est peut-être une vieille nouvelle, mais il est toujours important de l'examiner. En décembre 2017, le gouvernement américain a adopté une loi qui a directement impacté les contribuables. En vertu de la loi de 2017, connue sous le nom de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), les contribuables ne peuvent pas demander certaines déductions, notamment les frais de déménagement liés à l'emploi.
L'assistance fiscale en détail
En vertu de la législation de 2017, les contribuables doivent considérer tout paiement direct ou remboursement de frais de déménagement reçu de leur employeur pour des frais de déménagement liés à leur emploi comme un revenu imposable. Auparavant, les employés n'avaient qu'à passer le test du temps et de la distance (critères de 50 miles, 39 semaines et 1 an), pour avoir le droit de déduire les frais de déménagement liés aux déménagements d'articles ménagers, au stockage et aux frais de déménagement final. Par ailleurs, un employé qui payait ses frais de déménagement pouvait déduire ces frais même s'il ne les détaillait pas.
En vertu de la TCJA, toutes les dépenses de déménagement sont imposées en conséquence, au moins jusqu'en 2025. Cependant, les militaires en service actif peuvent toujours déduire les dépenses de déménagement. Pour les employeurs, cela peut avoir un impact important car cela pourrait les dissuader d'attirer de nouveaux talents, ou les employés actuels pourraient être moins enclins à accepter une promotion qui implique un déménagement.
Avantages de fournir l'assistance fiscale
Si vous êtes en concurrence pour attirer les talents et que vos concurrents offrent cet avantage et pas vous, vous pourriez être fortement désavantagé. L'assistance fiscale peut lever certaines des objections que vous pourriez recevoir de la part de vos employés actuels et/ou futurs pour la relocalisation. En résumé, les avantages de l'assistance fiscale peuvent être les suivants :
- Aide votre programme de relocalisation à rester compétitif.
- Améliore les efforts d'attraction et de rétention des employés.
- Allège une partie de la charge fiscale de l'employé.
- Réduit le stress des employés, ce qui permet à la personne transférée de se concentrer plus rapidement sur son nouveau rôle.
Inconvénients de l'assistance fiscale
- Augmente le revenu imposable d'un employé et peut modifier sa tranche d'imposition. Cela peut augmenter le taux d'imposition d'un employé et supprimer progressivement certains crédits d'impôt.
- Augmente les frais de déménagement de l'entreprise.
La péréquation fiscale en détail
La transition d'un pays d'origine à un pays d'accueil peut être difficile et pourrait dissuader les talents d'accepter des missions d'expatriation. Le logement, l'acclimatation culturelle, les ajustements familiaux et l'entrée dans un nouvel environnement de travail ne sont que quelques-uns des défis des déménagements internationaux. Les entreprises offrent souvent aux expatriés une assistance pour rendre l'expérience aussi agréable que possible, notamment en matière de compensation fiscale. Par exemple, les expatriés venant des États-Unis ont une obligation unique à remplir et sont tenus de déclarer des impôts sur leur revenu global, quel que soit le lieu où il a été gagné. Ils n'ont pas l'avantage de pouvoir s'affranchir de l'obligation fiscale de leur pays d'origine. En outre, ils devront également remplir une déclaration d'impôt dans le pays d'accueil.
Même si les États-Unis accordent des crédits d'impôts étrangers qui peuvent être appliqués à la déclaration de revenus américaine de l'employé, il se peut que ces crédits ne soient pas suffisants pour compenser la totalité de leurs obligations américaines. En assurant une péréquation fiscale, les expatriés dont les impôts combinés sont plus élevés que ce qu'ils seraient hypothétiquement sans l'affectation sont remboursés par l'entreprise pour les impôts supplémentaires encourus. Inversement, si les impôts combinés sont inférieurs, le cessionnaire rembourse la différence à l'entreprise. Lorsque de nouvelles opportunités se présentent à l'étranger, les entreprises ont parfois du mal à déterminer comment elles vont pourvoir les postes. De nombreuses multinationales se tournent vers leurs employés nationaux qui ont fait leurs preuves et tirent parti de leurs compétences pour développer les marchés, monétiser les offres de produits et faire croître l'entreprise à l'étranger.
Le processus de recrutement et de maintien en poste est encore plus difficile dans les domaines hautement spécialisés. Prenons l'exemple de la pharmacie et de la biomédecine, où le nombre de candidats spécialisés disponibles est limité et où, souvent, de nombreuses entreprises se disputent les mêmes talents. Selon un article de Fierce Pharma, "ces qualifications techniques deviennent encore plus délicates lorsqu'elles sont appliquées à des domaines comme la thérapie cellulaire et génique". Fabian Gerlinghaus, cofondateur et PDG de Cellares, a déclaré : "Il n'y a tout simplement pas assez d'humains dans les domaines hautement spécialisés."
La guerre des talents étant encore plus compétitive dans les domaines spécialisés, offrir les bons avantages peut faire une grande différence.
Avantages de la péréquation fiscale
- Diminue le stress de l'expatrié et permet à la personne affectée de se concentrer sur son nouveau rôle plus tôt. Moins l'employé subit de stress économique, plus il peut se concentrer sur le développement personnel et professionnel d'une opportunité internationale.
- Améliore la fidélisation des employés et les efforts de recrutement puisque le cessionnaire est moins susceptible de refuser une affectation ou un transfert à l'étranger en raison d'obligations fiscales.
- Limite la charge fiscale et maintient une base d'imposition comparable dans le pays d'origine pour le cessionnaire lors d'une affectation à l'étranger. Cela signifie que le gain ou la perte fiscale du cessionnaire est minimisé et égalisé autant que possible et reste le même si le cessionnaire était resté dans son pays d'origine.
- Facilite la citoyenneté d'entreprise positive pour la conformité fiscale dans chaque lieu où l'entreprise opère et élimine le risque de non-conformité aux lois locales, aux réglementations fiscales et aux contrôles des taux de change.
Inconvénients de la péréquation fiscale
- Augmente les frais de déménagement de l'entreprise.
Votre société de gestion de la relocalisation (RMC) peut vous expliquer comment fonctionnent l'aide fiscale et la péréquation et vous aider à faciliter le processus. Les RMC peuvent également tout gérer pour votre entreprise, y compris fournir une déclaration globale des revenus à votre partenaire fiscal et s'assurer que l'aide fiscale est correctement calculée et mise en œuvre.
