Muchas empresas luchan por encontrar y retener buenos talentos. Es importante que las prestaciones, incluidas las ayudas fiscales por traslado y la equiparación fiscal, sean muy competitivas. Ofrezca a los empleados lo que necesitan para tener la mejor experiencia posible cuando desarraiguen sus vidas y se muden, ya sea a corto o largo plazo.

Son muchas las ventajas que una empresa debe tener en cuenta para sus programas de reubicación y movilidad global de empleados. En este artículo, hablamos de la asistencia fiscal y la compensación de impuestos. Según la directora financiera de WHR Global (WHR), Jami Long, "Al proporcionar estos beneficios fiscales, los empleadores ayudan a compensar las cargas fiscales de sus empleados. Al hacerlo, puede disminuirse parte del estrés que suele asociarse a las reubicaciones o asignaciones internacionales. Si tenemos en cuenta que estas ventajas también ayudan a las empresas a ser competitivas en el proceso de contratación, todos salimos ganando."

Asistencia fiscal frente a equiparación fiscal

La asistencia fiscal, también conocida como "gross-up", significa que un empleador aumenta los beneficios de reubicación imponibles de un empleado. En otras palabras, el "gross-up" es el dinero adicional que un empleador paga a su empleado para compensar cualquier impuesto sobre la renta adicional que el empleado debería a la autoridad fiscal respectiva cuando ese empleado recibe un beneficio en efectivo proporcionado por la empresa, como los gastos de reubicación. Este beneficio alivia algunas de las cargas fiscales sobre una parte de los ingresos del empleado.

La compensación fiscal, por otro lado, neutraliza la responsabilidad fiscal de un cesionario asociada a una cesión global. Este enfoque de compensación significa que un cesionario paga aproximadamente los mismos impuestos si hubiera permanecido en su país de origen. En otras palabras, el cesionario no paga más o menos si no hubiera dejado su país de origen, independientemente de la carga fiscal real en el país de origen y en el de acogida.

Lo que sigue puede ser una noticia antigua, pero sigue siendo importante de revisar. En diciembre de 2017, el gobierno de Estados Unidos aprobó una ley que afectó directamente a los contribuyentes. En virtud de la ley de 2017, conocida como Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), los contribuyentes no pueden reclamar ciertas deducciones, incluidos los gastos de mudanza relacionados con el trabajo.

Asistencia fiscal en detalle

De acuerdo con la legislación de 2017, los contribuyentes deben tratar cualquier pago directo o reembolso de los gastos de mudanza recibidos de su empleador para los gastos de mudanza relacionados con el trabajo como ingresos gravables. Anteriormente, los empleados solo necesitaban superar la prueba de tiempo y distancia (criterios de 50 millas, 39 semanas y 1 año), para poder deducir los gastos de mudanza relacionados con las mudanzas de enseres domésticos, el almacenamiento y los gastos finales de mudanza. Por otra parte, el empleado que pagaba sus gastos de mudanza podía deducir esos gastos de mudanza aunque no los detallara.

Según la TCJA, todos los gastos de mudanza se gravan en consecuencia, al menos hasta 2025. Sin embargo, los militares en servicio activo pueden seguir deduciendo los gastos de mudanza. Para los empleadores, esto puede tener un impacto significativo porque podría ser un elemento disuasorio para atraer nuevos talentos, o los empleados actuales pueden estar menos inclinados a aceptar una promoción que implique una mudanza.

Beneficios de la prestación de Asistencia fiscal

Si está compitiendo por el talento y sus competidores ofrecen esta ventaja y usted no, podría estar en una importante desventaja. La asistencia fiscal puede eliminar algunas de las objeciones que podría recibir de los empleados actuales y/o futuros por la reubicación. En resumen, los beneficios de ofrecer asistencia fiscal pueden incluir:

  • Ayuda a que su programa de reubicación siga siendo competitivo.
  • Mejora los esfuerzos de atracción y retención de los empleados.
  • Alivia algunas de las cargas fiscales del trabajador.
  • Disminuye el estrés de los empleados, lo que permite que la persona trasladada se concentre antes en su nueva función.

Inconvenientes de la prestación de asistencia fiscal

  • Aumenta la renta imponible de un empleado y puede modificar su tramo impositivo. Esto podría aumentar el tipo impositivo de un empleado y eliminar gradualmente ciertos créditos fiscales.
  • Aumenta los gastos de traslado de la empresa.

Igualación fiscal en detalle

La transición de un país de origen a otro de acogida puede ser difícil y puede hacer que los talentos no acepten destinos de expatriación. El alojamiento, la aclimatación cultural, los ajustes familiares y la entrada en un nuevo entorno de trabajo son sólo algunos de los retos de los traslados internacionales. Las empresas suelen ofrecer a los expatriados asistencia para que la experiencia sea lo más suave posible, incluida la equiparación fiscal. Por ejemplo, los expatriados procedentes de EE.UU. tienen una obligación única que cumplir y están obligados a declarar impuestos sobre sus ingresos globales, independientemente de dónde se hayan obtenido. No tienen la ventaja de poder eludir la obligación fiscal de su país de origen. Además, también tendrán la obligación de declarar impuestos en el país de acogida.

Aunque EE.UU. ofrece créditos fiscales en el extranjero que pueden aplicarse a la declaración de EE.UU. del empleado, es posible que no sea un crédito suficiente para compensar toda su obligación en EE.UU. Al proporcionar una compensación fiscal, los expatriados cuyos impuestos combinados son más altos de lo que serían hipotéticamente sin la cesión son reembolsados por la empresa por los impuestos adicionales incurridos. A la inversa, si los impuestos combinados son inferiores, el cesionario reembolsa a la empresa la diferencia. Cuando surgen nuevas oportunidades en el extranjero, las empresas a veces tienen dificultades para determinar cómo van a cubrir los puestos. Muchas empresas multinacionales recurren a sus empleados nacionales probados y aprovechan esas capacidades para desarrollar mercados, monetizar ofertas de productos y hacer crecer el negocio en el extranjero.

El proceso de contratación/retención es aún más difícil en los campos altamente especializados. Pensemos, por ejemplo, en la industria farmacéutica y biomédica, donde hay un número limitado de candidatos especializados disponibles y, a menudo, muchas empresas compiten por el mismo talento. Según un artículo de Fierce Pharma, "esas cualificaciones técnicas se vuelven aún más complicadas cuando se aplican a campos como la terapia celular y genética". Fabian Gerlinghaus, cofundador y director general de Cellares, dijo: "Sencillamente, no hay suficientes humanos en los campos altamente especializados".

Dado que la guerra por el talento es aún más competitiva en los campos especializados, ofrecer los beneficios adecuados puede marcar una gran diferencia.

Ventajas de la equiparación fiscal

  • Disminuye el estrés del expatriado y permite que el asignado se concentre antes en el nuevo papel. Cuanto menos estrés económico tenga un empleado, más podrá centrarse en el desarrollo personal y profesional de una oportunidad internacional.
  • Mejora la retención de los empleados y los esfuerzos de contratación, ya que es menos probable que el cesionario rechace una cesión o transferencia al extranjero debido a las obligaciones fiscales.
  • Limita la carga fiscal y mantiene una base fiscal comparable en el país de origen para el cesionario mientras se encuentra en una misión en el extranjero. Esto significa que la ganancia o pérdida fiscal del cesionario se minimiza e iguala en la medida de lo posible y sigue siendo la misma si el cesionario hubiera permanecido en el país de origen.
  • Facilita una ciudadanía corporativa positiva para el cumplimiento de los impuestos en todos los lugares en los que opera la empresa y elimina el riesgo de incumplimiento de la legislación local, la normativa fiscal y los controles de cambio.

Inconvenientes de la equiparación fiscal

  • Aumenta los gastos de traslado de la empresa.

Su empresa de gestión de la reubicación (RMC) puede explicarle cómo funcionan la asistencia fiscal y la equiparación y ayudarle a facilitar el proceso. Las RMC también pueden gestionar todo para su empresa, incluida la entrega de una declaración global de ganancias a su socio fiscal y la garantía de que la asistencia fiscal se calcula y aplica correctamente.