Viele Unternehmen haben Schwierigkeiten, gute Talente zu finden und zu halten. Es ist wichtig, dass die Leistungen, einschließlich der steuerlichen Unterstützung bei einem Umzug und des Steuerausgleichs, sehr wettbewerbsfähig sind. Bieten Sie Ihren Mitarbeitern das, was sie brauchen, um die bestmögliche Erfahrung zu machen, wenn sie ihr Leben umkrempeln und umziehen - egal ob es sich um einen lang- oder kurzfristigen Umzug handelt.
Es gibt viele Vorteile, die ein Unternehmen bei seinen Programmen für den Umzug von Mitarbeitern und die globale Mobilität berücksichtigen sollte. In diesem Artikel geht es um steuerliche Unterstützung und Steuerausgleich. Laut Jami Long, Chief Financial Officer von WHR Global (WHR), "tragen Arbeitgeber mit diesen Steuervergünstigungen dazu bei, die Steuerlast für ihre Mitarbeiter auszugleichen. Auf diese Weise kann ein Teil des Stresses, der typischerweise mit Umzügen oder Auslandseinsätzen verbunden ist, verringert werden. Wenn man bedenkt, dass diese Vorteile auch dazu beitragen, dass Unternehmen im Einstellungsprozess wettbewerbsfähig bleiben, ist das ein Gewinn für alle."
Steuerliche Unterstützung versus Steuerausgleich
Steuerliche Unterstützung, die auch als Bruttoaufschlag bezeichnet wird, bedeutet, dass ein Arbeitgeber die steuerpflichtigen Umzugsbeihilfen eines Arbeitnehmers hochrechnet. Mit anderen Worten, der Bruttozuschlag ist das zusätzliche Geld, das ein Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer zahlt, um die zusätzlichen Einkommenssteuern auszugleichen, die der Arbeitnehmer der jeweiligen Steuerbehörde schulden würde, wenn er eine vom Unternehmen bereitgestellte Geldleistung wie Umzugskosten erhält. Durch diese Leistung wird ein Teil der Steuerlast auf einen Teil des Einkommens des Arbeitnehmers gemildert.
Der Steuerausgleich hingegen neutralisiert die Steuerschuld eines Abtretungsempfängers im Zusammenhang mit einer globalen Abtretung. Dieser Ausgleichsansatz bedeutet, dass ein Entsandter ungefähr die gleichen Steuern zahlt, wenn er in seinem Heimatland geblieben wäre. Mit anderen Worten, der Entsandte zahlt nicht mehr oder weniger, wenn er sein Heimatland nicht verlassen hätte, unabhängig von der tatsächlichen Steuerbelastung im Heimat- und Gastland.
Das Folgende ist zwar eine alte Nachricht, aber dennoch wichtig zu lesen. Im Dezember 2017 verabschiedete die US-Regierung ein Gesetz, das sich direkt auf die Steuerzahler auswirkt. Nach dem Gesetz von 2017, bekannt als Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), können Steuerzahler bestimmte Abzüge nicht mehr geltend machen, darunter auch berufsbedingte Umzugskosten.
Steuerliche Unterstützung im Detail
Gemäß der Gesetzgebung von 2017 müssen Steuerzahler jede direkte Zahlung oder Erstattung von Umzugskosten, die sie von ihrem Arbeitgeber für berufsbedingte Umzugskosten erhalten, als steuerpflichtiges Einkommen behandeln. Zuvor mussten Arbeitnehmer nur den Zeit- und Entfernungstest bestehen (Kriterien 50 Meilen, 39 Wochen und 1 Jahr), um die Umzugskosten für Hausrat, Lagerung und endgültige Umzugskosten absetzen zu können. Alternativ konnte ein Arbeitnehmer, der seine Umzugskosten selbst bezahlte, diese Kosten auch dann absetzen, wenn er sie nicht einzeln aufführte.
Nach dem TCJA werden alle Umzugsausgaben entsprechend besteuert, zumindest bis 2025. Aktive Militärangehörige können jedoch weiterhin Umzugskosten absetzen. Für Arbeitgeber kann dies erhebliche Auswirkungen haben, da es abschreckend wirken könnte, um neue Talente zu gewinnen, oder bestehende Mitarbeiter könnten weniger geneigt sein, eine Beförderung anzunehmen, die mit einem Umzug verbunden ist.
Vorteile der Erbringung von Steuerliche Unterstützung
Wenn Sie um Talente konkurrieren und Ihre Konkurrenten diese Vergünstigung anbieten und Sie nicht, könnten Sie einen erheblichen Nachteil erleiden. Steuerliche Unterstützung kann Ihnen einige der Einwände nehmen, die aktuelle und/oder künftige Mitarbeiter gegen einen Umzug haben könnten. Zusammenfassend kann man sagen, dass die steuerliche Unterstützung folgende Vorteile bietet:
- Hilft Ihrem Umzugsprogramm, wettbewerbsfähig zu bleiben.
- Verbessert die Anwerbung und Bindung von Mitarbeitern.
- Erleichtert einen Teil der Steuerlast des Arbeitnehmers.
- Der Stress der Mitarbeiter wird verringert, so dass sich der neue Mitarbeiter schneller auf seine neue Aufgabe konzentrieren kann.
Nachteile der Steuerberatung
- Erhöht das steuerpflichtige Einkommen eines Arbeitnehmers und kann seine Steuerklasse verändern. Dadurch kann sich der Steuersatz eines Arbeitnehmers erhöhen und bestimmte Steuergutschriften können auslaufen.
- Erhöht die Umzugskosten des Unternehmens.
Steuerausgleich im Detail
Der Übergang von einem Heimatland in ein Gastland kann schwierig sein und könnte Talente davon abhalten, einen Auslandseinsatz anzunehmen. Die Unterbringung, die kulturelle Anpassung, die Anpassung an die Familie und die Eingliederung in ein neues Arbeitsumfeld sind nur einige der Herausforderungen bei internationalen Umzügen. Unternehmen bieten Expatriates oft Unterstützung an, um die Erfahrung so reibungslos wie möglich zu gestalten, einschließlich eines Steuerausgleichs. Expatriates, die aus den USA kommen, haben beispielsweise eine besondere Verpflichtung zu erfüllen und müssen ihr weltweites Einkommen versteuern, unabhängig davon, wo es erzielt wurde. Sie haben nicht den Vorteil, dass sie die Steuerpflicht in ihrem Heimatland umgehen können. Außerdem müssen sie auch im Gastland eine Steuererklärung abgeben.
Auch wenn die USA ausländische Steuergutschriften gewähren, die auf die US-Steuererklärung des Arbeitnehmers angerechnet werden können, reicht diese Gutschrift möglicherweise nicht aus, um die gesamte US-Steuerschuld auszugleichen. Durch den Steuerausgleich werden Expatriates, deren kombinierte Steuern höher sind als sie hypothetisch ohne die Entsendung wären, vom Unternehmen für die zusätzlich anfallenden Steuern entschädigt. Umgekehrt erstattet der entsandte Arbeitnehmer dem Unternehmen die Differenz, wenn die Steuern insgesamt niedriger sind. Wenn sich im Ausland neue Möglichkeiten ergeben, ist es für Unternehmen manchmal schwierig zu entscheiden, wie sie Stellen besetzen sollen. Viele multinationale Unternehmen greifen auf ihre bewährten inländischen Mitarbeiter zurück und nutzen deren Fähigkeiten, um Märkte zu erschließen, Produktangebote zu vermarkten und das Geschäft im Ausland auszubauen.
In hochspezialisierten Bereichen ist der Rekrutierungs- und Einstellungsprozess noch schwieriger. In der Pharmazie und Biomedizin beispielsweise gibt es nur eine begrenzte Anzahl spezialisierter Kandidaten, und oft konkurrieren viele Unternehmen um die gleichen Talente. In einem Artikel in Fierce Pharma heißt es: "Diese technischen Qualifikationen werden noch schwieriger, wenn es um Bereiche wie Zell- und Gentherapie geht." Fabian Gerlinghaus, Mitbegründer und CEO von Cellares, sagte: "Es gibt einfach nicht genug Menschen in den hochspezialisierten Bereichen."
Da der Wettbewerb um Talente in spezialisierten Bereichen noch härter ist, können die richtigen Leistungen einen großen Unterschied ausmachen.
Vorteile der Bereitstellung eines Steuerausgleichs
- Reduziert den Stress des Expatriates und ermöglicht es ihm, sich schneller auf seine neue Aufgabe zu konzentrieren. Je weniger wirtschaftlicher Stress ein Arbeitnehmer ausgesetzt ist, desto mehr kann er sich auf die persönliche und berufliche Entwicklung einer internationalen Chance konzentrieren.
- Verbessert die Mitarbeiterbindung und die Rekrutierungsbemühungen, da es weniger wahrscheinlich ist, dass der Empfänger eine Auslandsentsendung oder -versetzung aufgrund von Steuerpflichten ablehnt.
- Begrenzung der Steuerlast und Beibehaltung einer vergleichbaren Steuerbemessungsgrundlage im Heimatland des entsandten Mitarbeiters während der Entsendung ins Ausland. Das bedeutet, dass der steuerliche Gewinn oder Verlust des entsandten Mitarbeiters so weit wie möglich minimiert und ausgeglichen wird und derselbe bleibt, als wäre der Mitarbeiter im Heimatland geblieben.
- Erleichtert eine positive Corporate Citizenship für die Einhaltung von Steuervorschriften an jedem Standort, an dem das Unternehmen tätig ist, und eliminiert das Risiko der Nichteinhaltung lokaler Gesetze, Steuervorschriften und Wechselkurskontrollen.
Nachteile des Steuerausgleichs
- Erhöht die Umzugskosten des Unternehmens.
Ihre Relocation Management Company (RMC) kann Ihnen erklären, wie die steuerliche Unterstützung und der Steuerausgleich funktionieren und den Prozess erleichtern. RMCs können auch alles für Ihr Unternehmen verwalten, einschließlich der Übermittlung einer globalen Gewinnermittlung an Ihren Steuerpartner und der Sicherstellung, dass die steuerliche Unterstützung korrekt berechnet und umgesetzt wird.
